Налоговый вычет на ребенка при разводе супругов

Налоговый вычет на ребенка разведенному отцу

&mdash, В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок.

При этом в случае расторжения брака родитель сохраняет право на получение «,детского», вычета, если он участвует в содержании ребенка (Письмо Минфина от 30.05.2011 03-04-06/1-125).

Документами, подтверждающими, что ребенок находится на содержании вашего сотрудника, и дающими право на получение стандартного вычета на ребенка разведенному отцу, являются:

- свидетельство о рождении ребенка (или свидетельство об установлении отцовства),

- свидетельство о расторжении брака,

- исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов (или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов),

- документы, подтверждающие уплату алиментов.

Также могут быть представлены иные документы о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении, например, письменное подтверждение матери (Письма Минфина от 22.05.2013 03-04-06/18179, от 15.04.2011 03-04-06/7-95).

Законодательство не обязывает работодателя требовать от работника ежегодного подтверждения права на стандартный налоговый вычет (Письмо Минфина от 08.08.2011 03-04-05/1-551). Это значит, что работник сам должен уведомлять работодателя об изменении условий, послуживших основанием для предоставления работнику «,детского», вычета (Письмо ФНС от 01.09.2009 3-5-04/1358@).

Налоговый вычет на ребенка при разводе супругов

Здравствуйте! Имеет ли право сотрудник на стандартные вычеты, если находится в разводе, ребенок проживает с матерью. Платит исправно алименты . Если да, то какие документы нужны для его оформления ?

04 Марта 2018, 11:56 Алена, г. Новосибирск

Ответы юристов (2)

Здравствуйте Алена! По ст. 218 НК вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

То есть вычет предоставляется при условии нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. К случаям обеспечения ребенка Минфин относит и факт уплаты алиментов.

Значит, уплачивающий алименты разведенный родитель, имеет право на вычет. Так как он принимает участие в обеспечении ребенка.

Уточнение клиента

Скажите пожалуйста, а нужно будет подкреплять исполнительный лист об уплате алиментов? При проверке как мы сможем доказать что он обеспечивает ребенка? Алименты отдает на руки, ни где т ни чем это не подтвержденно

04 Марта 2018, 13:19

Да, нужно прикладывать исполнительный лист. Таким образом Вы подтверждаете, что вычет на законных основаниях.

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам &mdash, это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет на детей после развода

Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами. К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства. Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно.

Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ).

Порядок применения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
  • до 18 лет,
  • 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
  1. Иметь доходы не более 350 т.р. в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

  • 1400 за первого ребенка,
  • 1400 за второго ребенка,
  • 3000 за третьего и каждого последующего,
  • 6000 за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).

Размер налогового вычета это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя. Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ.

Распределение вычета между разведенными родителями

Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:

  • Родители в разводе, отец платит алименты,
  • Родители в разводе, один из родителей пропал без вести

Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью? Отец своевременно уплачивает алименты.

В семье двое детей:

  • сын (22 года, студент университета, инвалид II группы),
  • дочь (17 лет).

Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:

  • за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,
  • за сына 22 лет 6000 (с учетом наличия инвалидности).

Отцу положен налоговый вычет после развода , если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ 03-04-06/8-96 от 03.04.12. Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет.

Если зарплата отца составляет 21400, то расчет полагающегося ей вычета будет выглядеть следующим образом:

(21400 —, 7400) Х 13 = 1820 —, это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет, ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, —, 21400 Х 13 = 2782.

Из примера видно, что ежемесячный доход отца может быть увеличен на 962 руб. = 2782 —, 1820.

Какой налоговый вычет полагается матери, если дети проживают с ней и находятся на ее обеспечении, а отец после развода признан пропавшим без вести?

В семье трое детей:

Суммарный размер налогового вычета здесь составит 5800, в том числе:

  • по 1400 за каждого из первых двух детей (всего 2800),
  • 3000 за третьего ребенка.

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ 03-04-05/8-23 от 15.01.13. С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.

Если зарплата матери составляет 20900, то расчет полагающегося ему вычета будет выглядеть следующим образом:

(20900 —, 10800) Х 13 = 1313 руб. —, это сумма налога, уплачиваемого матерью с зарплаты, если она воспользуется правом на удвоенный налоговый вычет (как единственный родитель), сравним ее с величиной налоговых отчислений без учета вычета, —, 20900 Х 13 = 2717.

Отсюда следует, что ежемесячный доход матери может быть увеличен на 1404 руб. = 2717 —, 1313.

Получение налогового вычета в связи с воспитанием ребенка является механизмом государственной поддержки родителей, имеющих детей на содержании. Для его получения необходимо предоставить налоговому агенту всю необходимую документацию. Выше были рассмотрены две основные проблемные ситуации, связанные с определением порядка начисления налогового вычета в случае развода.

Вычет на ребенка при разводе родителей

Вычет для разведенного родителя

4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Такой вычет предоставляется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями либо супругом (супругой) родителя. То есть одним из определяющих моментов для использования права на является участие в обеспечении своего ребенка.

При этом нормы налогового законодательства не ставят использование данного права в зависимость от совместного проживания с родителем.

Вычет на ребенка при разводе родителей

Как и ранее, в 2018 году сумма, на величину которой снижается налогооблагаемая база каждого родителя, устанавливается кратно количеству находящихся на его содержании детей (из расчета по 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 на каждого последующего).

Такая форма государственной поддержки семей с детьми при наличии официального трудоустройства родителей позволяет при прочих равных условиях увеличить «чистую» заработную плату, причем размер прибавки будет в наибольшей степени ощутим для многодетных родителей при их невысоких доходах, особенно в регионах России с низким прожиточным минимумом на душу населения.

Статьей 218 Налогового кодекса РФ вводится понятие «стандартных налоговых вычетов».

Вычет на ребенка при разводе

Определение этих льгот осуществляется в соответствии Семейному и Налоговому кодексам РФ. Получить вычет на содержание ребенка при разводе или другой нестандартной ситуации также можно при соблюдении некоторых дополнительных условий.

После того, как сотрудник напишет в бухгалтерию заявление на получение налоговых вычетов, работодатель сможет ему предоставить льготы за весь налоговый период.

Детский вычет на одного ребенка могут получить четыре человека

4 п. 1 ст. 218 НК стандартный вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Таким образом, право на получение стандартного вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении.

Документальное подтверждение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка

в общем случае размер стандартного за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3000 руб.

В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Имеет ли право на детский вычет по НДФЛ родитель, уплачивающий алименты

При этом совсем не важно, проживает он совместно с ребенком или нет.

Налоговые органы считают, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты, не имеет права на «,детский», вычет. Они объясняют это тем, что общий размер вычета, предоставляемого на ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 2000 руб. Поэтому вычетом в размере 1000 руб. могут воспользоваться только родитель, с которым проживает ребенок, и его супруг (Письмо УФНС РФ по г.

Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в 2018-2018 г?

Даже если вы уже не можете получить на первого ребенка в силу его возраста, то на второго, третьего и последующих детей вычет будет рассчитываться исходя из разных сумм.

Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Физические лица» и прейдя в раздел «Налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты»,

Налоговый вычет на ребенка

Для уменьшения суммы налога необходимо выразить свое желание на использование налогового вычета —, необходимо подать заявление на имя директора на месте работы или представить документы в налоговую инспекцию.

Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (наличие инвалидности) и формы обучения. Размеры налогового вычета (в рублях):

Развод супругов не мешает получать вычет на ребенка

Право разведенного родителя на стандартный вычет подтверждается фактом уплаты алиментов

Правомерен ли отказ бухгалтерии в предоставлении работнику вычета по НДФЛ на ребенка, родителем которого он является, при условии, что брак с его матерью расторгнут? Как объяснил Минфин России, право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на содержание детей подтверждается фактом уплаты налогоплательщиком алиментов на содержание несовершеннолетних детей.

Также можно представить документы, подтверждающие расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением. При отсутствии вышеназванных документов стандартный налоговый вычет родителю не предоставляется.

Комментарии Новости по теме:
  • 31.08.2018 Наследство за границей: кто платит НДФЛ?
  • 30.08.2018 Минфин рассказал, как считать налоговый вычет на ребенка инвалида
  • 30.08.2018 Вправе ли родитель получать стандартный вычет на ребенка, если тот получает бесплатное образование?

Cтатьи по теме:
  • 16.10.2018 Порядок исправления ошибок при расчете НДФЛ у работодателя
  • 13.09.2018 Стандартный вычет для работника, который находится в отпуске «за свой счет»
  • 09.06.2018 Ошибки при расчете НДФЛ: о чем надо помнить бухгалтеру?

Электронные документы «,пробиваются», в российские суды уже на протяжении семи лет. В 2010 году была внесена первая поправка в статью 41 Арбитражного процессуального кодекса РФ, позволившая участникам судебного процесса представлять в Арбитражный суд документы в электронном виде. С этого момента вносилось множество изменений и дополнений в различные правовые акты, были изданы новые нормативные документы (подробнее об этом читайте в материалах авторов Synerdocs в конце этой статьи)

Компания «Электронный арбитраж»

Право и возможность подачи электронных документов в суд предоставлено в России давно. Однако по старинке стороны ходят на заседания с большими папками бумажных документов вместо планшетов или ноутбуков. Почему?

Российский налоговый портал

При совершении сделок при покупке или продаже жилья советую быть внимательным при подписании договора купли-продажи. В противном случае покупатель не сможет вернуть НДФЛ в полном размере.

Налоговый вычета по НДФЛ при разводе

Один из родителей ребенка, находясь в разводе с другим родителем, уплачивает алименты на его содержание. Имеет ли он право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?

Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.

Финансовое ведомство неоднократно отмечало, что факт наличия зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения данного налогового вычета значения не имеет (см., например, Письма Минфина России от 16.07.2009 N 03-04-05-01/564, от 15.07.2009 N 03-04-05-01/557, от 11.06.2009 N 03-04-05-01/459).

Однако встречаются и иные позиции. К примеру, УФНС России по г. Москве в Письме от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@ отмечает, что общий размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на каждого ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 2000 руб. Стандартным налоговым вычетом в размере 1000 руб. могут воспользоваться родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя. Поэтому родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

По нашему мнению, такая позиция не основана на нормах законодательства, так как условие о том, что родитель в обязательном порядке должен состоять в браке, из положений НК РФ, регулирующих порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, не следует.

Такую позицию еще раз подтвердил Минфин России в Письме от 08.12.2009 N 03-04-05-01/890, отметив, что, в случае если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в зарегистрированном браке, включая родителей, лишенных родительских прав, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Наши клиенты

©, 2007 &mdash, 2018. Консалтинговая группа «,Игры разума»,

Понравилась статья? Поделить с друзьями: