Вопросы и ответы по земельному налогу

Тест на тему Земельный налог

Московские документы для аттестации!

124 курса профессиональной переподготовки от 4 795 руб.

274 курса повышения квалификации от 1 225 руб.

Вы получите официальный Диплом или Удостоверение установленного образца в соответствии с требованиями государства (образовательная Лицензия 038767 выдана ООО Столичный учебный центр Департаментом образования города МОСКВА).

ДИПЛОМ от Столичного учебного центра: KURSY.ORG

Тест на тему Земельный налог

Налогоплательщики земельного налога это:

а) организации, обладающие земельными участками на праве собственности,

б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения,

в) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

1.2. Объект налогообложения земельным налогом это земельные участки:

а) расположенные в пределах территории субъекта РФ,

б) вне зависимости от расположения,

в) расположенные в пределах территории муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.

1.3. Налоговая база по земельному налогу это:

а) площадь земельного участка,

б) кадастровая стоимость,

в) площадь земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

1.4. Налоговая база для каждого земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении инвалидов 1-й группы и инвалидов с детства уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере:

1.5. Налоговый период для земельного налога это:

б) календарный год,

1.6. Отчетный период для налогоплательщиков организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями это:

а) календарный год,

б) квартал, полугодие, 9 месяцев, год,

1.7. Налогоплательщики, которым отчетный период определен квартал, авансовые платежи по налогу исчисляют как:

а) 'Л произведения соответствующей налоговой ставки и кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января финансового года,

б) */2 произведения соответствующей налоговой ставки и кадастровой стоимости земельного участка.

5.1.8. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками организациями или индивидуальными предпринимателями, определяется:

б) налоговыми органами,

в) налоговыми органами, по заявлению налогоплательщика.

1.9. Физическим лицом сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, начисляется:

а) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами,

б) налоговыми органами,

1.10. Предоставляются ли налоговые льготы по земельному налогу:

б) да, организациям и учреждениям уголовно-исполнитель- ной системы Министерства юстиции РФ и религиозным организациям,

в) да, в соответствии с законодательством субъекта РФ.

1.11. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная:

а) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом,

б) с месяца открытия наследства,

в) с 1-го дня открытия наследства.

1.12. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее:

а) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом,

б) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом,

в) 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.13. Налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее:

а) 10-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом,

б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом,

в) последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.14. Льготная ставка для земель, используемых в сельскохозяйственном производстве и занятых жилым фондом, устанавливается в размере:

а) не более 0,3 и 1,5 для других категорий земель,

б) не более 0,5 и 1,3 для других категорий земель,

в) не менее 0,3 и 1,5 для других категорий земель.

Очень низкие цены на курсы переподготовки от Московского учебного центра для педагогов

Специально для учителей, воспитателей и других работников системы образования действуют 65 скидки при обучении на курсах профессиональной переподготовки.

  • 689
  • 03.11.2018

Свидетельство о публикации данного материала автор может скачать в разделе «Достижения» своего сайта.

Получите наградные документы сразу с 38 конкурсов за один орг.взнос: Подробнее ->>

Вы первый можете оставить свой комментарий

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения авторов.

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако редакция сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

214000, РФ, г. Смоленск, ул. Верхне-Сенная, 4.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Данное тестовое задание не ставит целью оценку ваших знаний. Его задача при помощи тематических вопросов и практических примеров познакомить вас с основными положениями главы 31 НК РФ Земельный налог.

Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ. Обращаем внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы - тест не пройден. Числовой ответ представляет собой целое число, которое вводится без пробелов. Округление числа производится по арифметическим правилам.

/ Тесты НАЛОГИ

3.30 марта следующего за истекшим налоговым периодом года

Каков порядок установления земельного налога

1.устанавливается НК РФ

2.устанавливается Законами субъектов федерации и НК РФ

3.устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и НК РФ

4.устанавливается бюджетным Кодексом

5.устанавливается Законами субъектов федерации и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований в области законодательства по земельному налогу

1.устанавливают ставку налога

2.устанавливают правила оценки земли

3.устанавливают ставку налога в установленных НК РФ пределах, порядок и сроки уплаты налога Ответ:3

Имеют ли право представительные органы муниципальных образований на установление налоговых льгот по земельному налогу

Кто признается налогоплательщиком по земельному налогу

1.любые владельцы земельных участков

2.организации владельцы земельных участков

3.организации и физические лица владельцы земельных участков на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения

4.физические лица, владельцы земельных участков

Как определяется налоговая база по земельному налогу

1.как кадастровая стоимость земли

2.как рыночная стоимость земли

3.как балансовая стоимость земли

Каким законодательством определяется кадастровая стоимость земли

Каков налоговый период по земельному налогу

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками организациями

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками физическими лицами (кроме ИП)

Для продолжения скачивания необходимо собрать картинку:

Вопросы и ответы по земельному налогу.

Земельный налог

Вопрос: Гражданин имеет с собственности дом. Земельный участок для строительства данного дома был ему выделен в пользование в 1980 году постановление главы сельской администрации. Право собственности на этот земельный участок гражданин не регистрировал.

Правомерны ли действия налогового органа, предъявляющего ему земельный налог за данный земельный участок?

Ответ: В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Федеральным законом «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» определено, что государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные до введения в действие Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 122-ФЗ (с 01.01.1998), имеют равную юридическую силу с записями в реестре.

Из этого следует, что налогоплательщиком земельного налога признается также лицо, чье право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельный участок удостоверяется актом (свидетельством или другими документами) о праве этого лица на данный земельный участок, выданным уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления.

Кроме этого, отсутствие государственной регистрации права пользования земельным участком не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога, так как факт получения государственной регистрации поставлен в зависимость от добросовестности землепользователя (определение ВАС РФ 16650/07 от 19.12.2007).

Ответ: В соответствии со ст. 83 Налогового кодекса РФ, на учет в налоговых органах индивидуальные предприниматели ставятся как по мету жительства, так и по месту нахождения земельных участков.

Согласно ст. 398. Налогового кодекса РФ расчеты авансовых платежей по земельному налогу и налоговые декларации индивидуальным предпринимателем представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. То есть в данном случае законодательством прямо установлен порядок представления налоговой отчетности.

Следовательно, индивидуальный предприниматель обязан представлять расчеты авансовых платежей по земельному налогу и налоговые декларации в отношении каждого земельного участка используемого (предназначенного для использования) в налоговые органы, в которых данные земельные участки поставлены на налоговый учет, в качестве объектов налогообложения.

Кроме этого обращаем внимание на то, что с 01.01.2010 налоговая отчетность предпринимателями должна представляться не только в отношении фактически используемых в предпринимательской деятельности земельных участков, но и предназначенных для такого использования.

С 01.01.2011, в соответствии с положениями закона 229ФЗ от 27.07.2010, отменена обязанность индивидуальных предпринимателей по представлению в налоговый орган расчетов авансовых платежей по земельному налогу.

Комментарии

Электронные документы «,пробиваются», в российские суды уже на протяжении семи лет. В 2010 году была внесена первая поправка в статью 41 Арбитражного процессуального кодекса РФ, позволившая участникам судебного процесса представлять в Арбитражный суд документы в электронном виде. С этого момента вносилось множество изменений и дополнений в различные правовые акты, были изданы новые нормативные документы (подробнее об этом читайте в материалах авторов Synerdocs в конце этой статьи)

Компания «Электронный арбитраж»

Право и возможность подачи электронных документов в суд предоставлено в России давно. Однако по старинке стороны ходят на заседания с большими папками бумажных документов вместо планшетов или ноутбуков. Почему?

Российский налоговый портал

При совершении сделок при покупке или продаже жилья советую быть внимательным при подписании договора купли-продажи. В противном случае покупатель не сможет вернуть НДФЛ в полном размере.

Вопрос о налоге на землю

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, указанных в п. 5 ст. 391 Кодекса категорий налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В случае закрепления земельного участка под многоквартирным домом на праве постоянного (бессрочного) пользования за юридическим лицом налогоплательщиком признается организация-правообладатель на основании правоудостоверяющих документов на земельный участок до государственной регистрации прекращения прав данной организации на земельный участок. При этом следует иметь в виду, что льгота по земельному налогу ЖСК и ТСЖ, как юридическому лицу, гл. 31 НК РФ не установлена.

Являясь правообладателем земельного участка, юридическое лицо (ЖСК, ТСЖ) должно представлять в налоговый орган налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам) по земельному налогу и исчислять земельный налог со всей площади занимаемого им земельного участка под домом.

Если ЖСК, ТСЖ оформит документ о прекращении прав на земельный участок под многоквартирным домом (государственная регистрация прекращения прав) , то плательщиками земельного налога будут признаваться физические лица - собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме в той связи, что в соответствии с п. 1 ст. 36 ЖК РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежат на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства и иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома объекты, расположенные на указанном земельном участке.

Поэтому в случае, когда земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован и в отношении него проведен государственный кадастровый учет, а также имеются документы, подтверждающие право собственности на жилые и нежилые помещения в многоквартирном доме, плательщиками земельного налога признаются собственники жилых и нежилых помещений этого дома.

При этом исчисленная сумма налога будет доводиться до физических лиц - собственников жилых помещений в многоквартирном доме уведомлением, направленным налоговым органом. В этом случае льгота по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, предусмотренная п. 5 ст. 391 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков, а также в виде полного освобождения от налогообложения будет распространяться на собственников помещений в многоквартирном доме, в том числе и льгота, устанавливаемая представительными

Энциклопедия решений. Земельный налог

Земельный налог относится к местным налогам (п. 1 ст. 15 НК РФ). На основании ст. 17 НК РФ в главе 31 ",Земельный налог", НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения земельным налогом, а именно:

Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом обложения земельным налогом, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения*(1)

Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения), на территории которого введен земельный налог*(2)

Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения*(3)

Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать предельных размеров, установленных НК РФ*(5)

Порядок исчисления налога

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы*(6)

Порядок и сроки уплаты налога

Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения)*(7)

*(1) Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования (в том числе безвозмездного срочного пользования) или переданных им по договору аренды. Имеются особенности в налогообложении земельных участков, входящих в имущество, составляющее ПИФ.

*(2) Определены земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения.

*(3) С 1 января 2018 года согласно п. 8 ст. 391 НК РФ до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов РФ, определяется на основе нормативной цены земли , установленной на 1 января соответствующего налогового периода органами исполнительной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

*(4) Предусмотрены также отчетные периоды (кварталы). Орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения) при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

*(5) Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения.

*(6) Для организаций и индивидуальных предпринимателей установлен также порядок исчисления авансовых платежей.

*(7) Срок уплаты налога для организаций не может быть установлен ранее срока представления налоговой декларации. С 2018 года срок уплаты устанавливается таким образом только для организаций, для физических лиц он является фиксированным. В 2018 году налог физлицам следовало уплатить до 1 октября, с 2018 года - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (Федеральный закон от 23.11.2018 N 320-ФЗ).

Земельный налог устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов РФ, и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 387 НК РФ представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения) определяют:

- налоговые ставки в пределах, установленных ст. 394 НК РФ,

- порядок и сроки уплаты налога,

- налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

",Энциклопедия решений. Налоги и взносы", - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным налогам, а также по вопросам проведения налоговых проверок и привлечения к налоговой ответственности

Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства

Материал приводится по состоянию на ноябрь 2018 г.

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы

При подготовке ",Энциклопедии решений. Налоги и взносы", использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, О. Шпилевой и др.

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

©, ООО НПП ГАРАНТ-СЕРВИС, 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания Гарант и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: